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財(cái)務(wù)成果崗位實(shí)訓(xùn)報(bào)告
在日常生活和工作中，報(bào)告對我們來說并不陌生，通常情況下，報(bào)告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。一聽到寫報(bào)告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)？下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)成果崗位實(shí)訓(xùn)報(bào)告，僅供參考，大家一起來看看吧。
實(shí)訓(xùn)目標(biāo)
1、熟悉財(cái)務(wù)成果崗位的基本職責(zé)和核算任務(wù)。
2、掌握財(cái)務(wù)成果崗位的核算流程。
3、掌握收入業(yè)務(wù)、營業(yè)成本及期間費(fèi)用業(yè)務(wù)和所得稅、利潤、利潤分配業(yè)務(wù)的計(jì)算和核算。
崗位職責(zé)、核算任務(wù)及工作流程
一、崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)收入、利潤計(jì)劃。
2、辦理款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、負(fù)責(zé)收入利潤的明細(xì)核算。
4、負(fù)責(zé)利潤分配的明細(xì)核算。
5、編制收入和利潤報(bào)表。
二、核算任務(wù)
1、熟悉財(cái)務(wù)成果核算的原始憑證，必要時(shí)填制部分原始憑證。
2、依據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證。
3、根據(jù)記賬憑證登記主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收支、、營業(yè)外收支、所得稅、本年利潤、利潤分配明細(xì)賬。
4、月末結(jié)賬，結(jié)出各明細(xì)賬的本期發(fā)生額。
5、各明細(xì)賬與總賬核對。
三、工作流程
財(cái)務(wù)成果崗位的核算流程如圖6—1所示。
圖6—1財(cái)務(wù)成果崗位的核算流程圖
知識準(zhǔn)備
1、理解銷售收入的確認(rèn)原則。
2、復(fù)習(xí)不同銷售條件下銷售收入的計(jì)量與相應(yīng)的賬務(wù)處理手續(xù)。
3、明確銷售成本的計(jì)算與銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理。
4、熟悉利潤的組成內(nèi)容與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理。
5、了解利潤分配的程序、明細(xì)賬戶的使用與結(jié)轉(zhuǎn)。
實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)
1、建議用時(shí)：14學(xué)時(shí)。
2、實(shí)訓(xùn)耗材：記賬憑證30張；三欄式賬頁6頁；多欄式賬頁10頁。
3、實(shí)訓(xùn)提示：本崗位實(shí)訓(xùn)重點(diǎn)熟悉財(cái)務(wù)成果會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，掌握主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、管理費(fèi)用，本年利潤、利潤分配的確認(rèn)、計(jì)量和相關(guān)明細(xì)賬戶的設(shè)置與登記方法。
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
一、企業(yè)概況
企業(yè)名稱：
1：
2：
企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍：
二、實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)資料
XX有限責(zé)任公司期末一次性按照實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的，其他業(yè)務(wù)的成本隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。
20xx年12月XX有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得以下原始憑證。
1、 1日，向江陵機(jī)車廠銷售活塞2 000個(gè)，單價(jià)95元，收到轉(zhuǎn)賬支票。80.00元。
憑1—1上海市增值稅№
憑1—2 中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）
憑1—3出庫通知單
注：月末一次結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。
2、 1日，向興達(dá)拖拉機(jī)廠銷售齒輪5 000個(gè)，單價(jià)28元，公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為2/10，1/20，n/30。
憑2—1上海市增值稅專用發(fā)票№ XXXXX
憑2—2出庫通知單
3、 2日，以現(xiàn)金支付公平費(fèi)2 100元。
憑3—1上海市財(cái)政局
4、 5日，向北華機(jī)車廠銷售缸套10 000個(gè)，單價(jià)25元，收到轉(zhuǎn)賬支票1張，向購貨方開出增值稅專用發(fā)票。
憑4—1 中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）
憑4—2上海市增值稅專用發(fā)票№ XXXXXX
憑4—3出庫通知單
5、 6日，江陵機(jī)車廠收到前售活塞后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予10%折讓。
憑5—1上海市支局
憑5—2上海市增值稅專用發(fā)票№ XXXXXX
注：本發(fā)票為紅字發(fā)票。
憑5—3 中國工商銀行電匯憑證（回單）
6、 6日，收到興達(dá)拖拉機(jī)廠齒輪款。
憑6—1 中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）
7、7日，向興達(dá)拖拉機(jī)廠銷售活塞4 000個(gè)，單價(jià)92元，收到轉(zhuǎn)賬支票1張，單位成本80.00元。
憑7—1上海市增值稅專用發(fā)票№ XXXXXX
憑7—2出庫通知單№ 0038434
憑7—3
8、 9日，辦公室以現(xiàn)金購買45元。
憑8—1上海市商業(yè)零售發(fā)票發(fā)票聯(lián)
9、 10日，公司委托紅星貿(mào)易公司銷售活塞20 000個(gè)，協(xié)議價(jià)每個(gè)90元�；钊麊挝怀杀久總�(gè)80元。
憑9—1出庫通知單№ 0038435
10、 12日，將多余的圓鋼400kg銷售給光明機(jī)車配件廠，單價(jià)15元，已收到銀行轉(zhuǎn)來的電匯收賬通知。圓鋼的成本為9.50元。
憑10—1上海市增值稅專用發(fā)票№ XXXXX
憑10—2出庫通知單№ 0038436
憑10—3工商銀行電劃代收補(bǔ)充報(bào)單（收賬通知）
11、 14日，以轉(zhuǎn)賬支票向市場信息報(bào)社支付廣告費(fèi)8 500元。
憑11—1上海市財(cái)政局行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收費(fèi)
憑11—2
12、 16日，報(bào)廢車床一臺，原值15 000元，已提折舊額14 000元，殘值收入現(xiàn)金2 000元，另以現(xiàn)金50元支付清理費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)清理損益。
憑12—1固定資產(chǎn)報(bào)廢單
憑12—2上海市企業(yè)單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)
憑12—3服務(wù)業(yè)發(fā)票
13、 22日，張山出差，報(bào)銷，余款退回（前預(yù)借3 000元）。
憑13—1服務(wù)業(yè)專用發(fā)票
憑13—2廣州市財(cái)政局行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)
憑13—3差旅費(fèi)報(bào)銷單
憑13—4專用收款收據(jù)№ 0675587
14、 25日，年終聘請事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，支付審計(jì)費(fèi)9 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。
憑14—1上海市財(cái)政局行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)
憑14—2
15、 28日，收到紅星貿(mào)易公司開來的代銷清單。
憑15—1紅星貿(mào)易公司代銷清單
憑15—2上海市增值稅專用發(fā)票№
16、 29日，9月銷售給北華機(jī)車配件廠缸套，因質(zhì)量問題本月辦理退貨。
憑16—1國家稅務(wù)總局上海市支局企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單№
憑16—2上海市增值稅專用發(fā)票№
注：本發(fā)票為紅字發(fā)票。
憑16—3 中國工商銀行電匯憑證（回單）
憑16—4入庫通知單№ 0038426
17、 31日，根據(jù)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)機(jī)加工車間盤虧電焊機(jī)一臺，原因是被盜無法追回，該電焊機(jī)原價(jià)4 500元，已提折舊810元，另發(fā)現(xiàn)盤盈圓鋼200千克，單價(jià)8.50元，原因是計(jì)量不準(zhǔn)。
憑17—1流動(dòng)資產(chǎn)清查報(bào)告單
憑17—2固定資產(chǎn)清查報(bào)告單
憑17—3
18、 31日，接銀行通知，支付本季度短期借款1 050元。
憑18—1 中國工商銀行貸款利息通知單（支款通知）
19、 31日，倉庫報(bào)來銷售科領(lǐng)用包裝箱160個(gè)，單位成本45元。
憑19—1領(lǐng)料單
20、 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本。
憑20—1銷售成本計(jì)算表
21、 31日，城建稅及教育費(fèi)附加。
憑21—1城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表
憑21—2教育費(fèi)附加申報(bào)表
22、 3l日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶（無納稅調(diào)整事項(xiàng)）。
憑22—1損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)表
憑22—2所得稅計(jì)算表
憑22—3所得稅結(jié)轉(zhuǎn)表
23、 31日，結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。
憑23—1全年凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)表
24、 31日，計(jì)提盈余公積（10%）。
憑24—1盈余公積計(jì)算表
25、 31日，計(jì)算應(yīng)付利潤（40%）。
憑25—1應(yīng)付利潤計(jì)算表
26、 31日，結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤。
憑26—1已分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)表
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