2015職業(yè)年金最新資訊

　　近日，中國(guó)政府網(wǎng)公布了《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》�！掇k法》規(guī)定，從2014年10月1日起實(shí)施機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度，職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式管理，實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費(fèi)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。

　　從世界范圍來(lái)看，職業(yè)年金按計(jì)發(fā)辦法可以分為待遇確定和繳費(fèi)確定兩種基本模式。在年金制度開(kāi)始之初，公職人員繳納的職業(yè)年金大都實(shí)行待遇確定模式，而企業(yè)部門繳納的年金則是實(shí)施繳費(fèi)確定。但進(jìn)入本世紀(jì)以后，繳費(fèi)確定模式已經(jīng)超過(guò)了待遇確定模式。為什么會(huì)有這個(gè)轉(zhuǎn)變?很重要的一個(gè)原因是待遇確定模式會(huì)導(dǎo)致單位繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重并且承擔(dān)基金風(fēng)險(xiǎn)，精算管理比較復(fù)雜，難以操作。而繳費(fèi)確定模式只確定繳費(fèi)水平，待遇水平只與個(gè)人賬戶積累額直接聯(lián)系。優(yōu)點(diǎn)是易于測(cè)算，操作簡(jiǎn)便，而且職工流動(dòng)時(shí)個(gè)人賬戶便于轉(zhuǎn)移;但缺點(diǎn)也很明顯，那就是退休后的待遇不夠確定，賬戶和基金的投資風(fēng)險(xiǎn)均由職工承擔(dān)。

　　對(duì)于繳費(fèi)確定模式的職業(yè)年金，問(wèn)題的`關(guān)鍵就在于其投資收益。那么，現(xiàn)行的辦法有能力實(shí)現(xiàn)嗎?《辦法》第六條規(guī)定，個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累，但單位繳費(fèi)出現(xiàn)了兩種方式:非財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累;財(cái)政全額供款的單位，繳費(fèi)根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式，每年按國(guó)家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶的累計(jì)儲(chǔ)存額由同級(jí)財(cái)政撥付資金記實(shí)。

　　這種模式有什么弊病?有分析認(rèn)為，這意味著財(cái)政全額供款的單位雖然是個(gè)人賬戶積累制，但單位的繳費(fèi)只是記賬，并按記賬利率計(jì)算利息，財(cái)政并無(wú)資金撥入，一直都在空賬運(yùn)行。對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)記賬方式有個(gè)明顯劣勢(shì):實(shí)賬積累的年金，實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，雖然有虧有賺，但總體來(lái)看，哪怕全部投資國(guó)債，其收益率也會(huì)比同期記賬積累的年金要高。相形之下，記賬方式無(wú)法增值，也等于變相剝奪了職工的實(shí)際收益。如果考慮到通脹等因素，這些財(cái)政全額供款單位離退休人員的年金有很大的風(fēng)險(xiǎn)，可能無(wú)法實(shí)現(xiàn)“保持待遇水平不降低”的目標(biāo)。如何解決這個(gè)問(wèn)題?當(dāng)務(wù)之急是實(shí)行實(shí)賬積累，當(dāng)年職工養(yǎng)老金制度改革中的記賬制導(dǎo)致當(dāng)今職工社保負(fù)擔(dān)過(guò)重的教訓(xùn)應(yīng)及時(shí)吸取。

　　當(dāng)然，僅僅實(shí)繳制也不能解決投資收益問(wèn)題。從此前養(yǎng)老金資金個(gè)人賬戶的投資教訓(xùn)來(lái)看，由政府主導(dǎo)的模式并未確保該項(xiàng)資金的保值增值。借鑒其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為一個(gè)能兼顧安全、收益和流動(dòng)性的職業(yè)年金投資管理辦法必須遵從以下幾個(gè)原則:

　　首先是分散投資主體。一個(gè)可供選擇的方案是由這些機(jī)構(gòu)設(shè)定合理的程序挑選出合格的投資者，將資金委托給他們管理。目前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)上很多合格境外投資者(QFII)就是境外的養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)。

　　其次，投資的形式要多樣化。過(guò)去幾年中全國(guó)社保基金理事會(huì)的投資經(jīng)驗(yàn)也證明，分散化的投資對(duì)于資產(chǎn)穩(wěn)健非常必要。

　　最后需要強(qiáng)調(diào)的是，選出合格的資產(chǎn)管理人非常重要。如果沒(méi)有一個(gè)好的機(jī)制保障，這個(gè)遴選過(guò)程很可能就會(huì)變成特權(quán)階層輸送利益的通道。

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