財務規(guī)章制度經典15篇
在快速變化和不斷變革的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的財務規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。
財務規(guī)章制度1
發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的管理
1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據，不得浪費與遺失。
2、發(fā)票的申購需財務部門在稅務機關領取，并按發(fā)票的編號順序進行領發(fā)，一般一次申領一本，以舊換新。
3、開具發(fā)票應按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開具。
4、未開具的發(fā)票不允許先蓋財務章，應即用即蓋。
5、普通發(fā)票一本用完后應在封面注明日期和累計金額。
6、財務部門應按稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，經稅務機關查驗后銷毀。
7、如遇丟失發(fā)票的情況，應于丟失當日書面報告稅務機關，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。
8、財務部需加強發(fā)票書寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報銷憑證。
二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
1、未按照規(guī)定領取發(fā)票的'
2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的
3、未按照規(guī)定接受稅務機關檢查的
4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的
三、專用發(fā)票開具要求
1、字跡清楚；
2、不得涂改；
3、項目填寫齊全；
4、票物相符，票面金額與實際金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、全部聯次一次一具，上下聯內容、金額、稅額一致；
7、發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；
8、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
9、不得拆本使用專用發(fā)票；
10、不得超面額開具專用發(fā)票；
11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。
以上規(guī)定望相關人員認真執(zhí)行，不得疏漏。
借款制度
一、各部門如遇業(yè)務需要，須借款作為備用金的，應由各部門主管填寫“借款申請單”，經總經理批準后方可至財務部辦理借款手續(xù)。
二、公司員工借款權限規(guī)定如下：
1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經理及財務經理簽字即可借款，超限由總經理簽字批準。
2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經理及財務經理簽字即可借款，超限由總經理簽字批準；
3、部門經理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經理及財務經理簽字即可借款。
4、借款員工必須在當月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內扣回。
5、遠期定貨定金不在此范圍內。
三、參加外出培訓的人員需憑培訓通知及外出培訓協議辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全不予辦理。
四、部門備用金的支用不得超過規(guī)定的范圍和業(yè)務內容，不得借與他人或私自挪用。
以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合，照章執(zhí)行。
財務規(guī)章制度2
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務部。
第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，
第三章現金管理
第十條現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
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1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3、結算起點以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十二條現金收支業(yè)務的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1、無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。
2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
（二）現金支出的管理
1、預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2、預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。
3、預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4、業(yè)務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。
5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
（一）銀行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務部門收到外單位開具的.支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據合同、協議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。
第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
公司財務管理規(guī)章制度9
第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。
第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。
因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經實現，費用已經發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。
會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。
第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數來執(zhí)行。
第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。
根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。
我公司統一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統的記錄。
成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產清查。
通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。
編制會計報表。
根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。
根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。
月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2、記賬后發(fā)現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3、報出會計報表后，發(fā)現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。
1、在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關賬簿。
2、本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。
月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。
（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。
（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。
�。�3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實核對，主要分兩類。
（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務規(guī)章制度3
一、目的
為調動財會人員工作積極性，客觀反映其工作實績。同時，對公司財務會計核算工作的準確性、全面性、科學性負直接責任，特制定本辦法。
二、工作職責
1、負責公司財務核算、賬務結算工作。
2、編制記賬憑證、財務報表，負責憑證、報表的裝訂及會計檔案的整理與保管工作。
3、登記保管各種明細賬、總分類賬。
4、負責賬賬、賬物、賬實核對工作，如發(fā)現差異，查明差異原因，處理結賬時有關的賬務的'調整事宜。
5、負責公司工程項目預算決算，資料建檔、合同審核工作。
6、負責財務審計工作。
7、負責公司稅務相關工作。
8、負責公司財務預算、各部門預算的制訂以及考核工作。（財務部編制里有預算管理員）
9、完成領導臨時交辦的其它各項工作任務。
三、考評時間
本辦法確定的考核周期為一個月。
四、考核原則
1、公開、公平、公正的原則：即考評方法、內容、標準、結果一律公
開，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴格按標準考核，不搞平衡調節(jié)。
2、按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負責下屬員工績效考核工作，第二考核人除對直管下屬實施考評外，還負責對第一考核人工作的指導、監(jiān)督以及考核結果的審核、確認。
3、溝通反饋與改進工作的原則：即考核人與被考核人就考核過程、考核結果、工作要求等進行雙向溝通交流，促進績效考核及其他各項工作的改進。
4、取得會計、財務或相關專業(yè)，會計員（初級）以上職稱。
五、考核內容
1、勞動紀律方面
�。�1）當月遲到或早退者，一次扣0、5分，最多扣5分；
�。�2）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時有事），一次扣1分，最多扣5分；
2、工作質量方面
�。�1）會計賬簿登記錯誤，經檢查后才發(fā)現者，視情節(jié)扣1—3分。
�。�2）財務報表報出后才發(fā)現錯誤者，視情節(jié)扣1—5分；
（3）記賬憑證不準確，每發(fā)現一處扣0、1分，最多扣5分；
（4）會計科目運用錯誤，每發(fā)現一處扣0、5分，最多扣3分；
3、工作態(tài)度方面：未完成工作任務，視情節(jié)扣1-5分；
4、其他方面：工作出現其他失誤，給部門工作造成不良影響者，視情節(jié)扣5-10分；
財務規(guī)章制度4
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。
財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
一、財務人員管理
1、財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。
2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。
3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。
5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領導報告。
二、資金管理
1、庫存現金限額不得超過農發(fā)行核定的`庫存限額。
2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。
5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。
三、票證、印章管理
1、公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費用管理
1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。
2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。
3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）
接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。
4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發(fā)票結算。
5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。
6、小車出租管理。外出聯系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。
8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協商價結算。
9、裝卸及雜費的管理。統包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。
10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。
11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面�；A工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經理簽字確認后交財務科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動法為職工買五險一金。
六、收購、銷售的管理
收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。
銷售糧食時由業(yè)務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。
財務規(guī)章制度5
一、財務管理的基本原則、任務
１、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
２、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
�。�、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
�。�、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
�。场W校財務處應根據會計業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
１、學校預算的'依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
�。病⒕幹祁A算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
�。�、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
１、支出是根據學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
�。病W校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
�。场W校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產管理
�。薄①Y產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
２、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
�。�、固定資產是指一般設備單位價值在５００元以上，專用設備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
�。�、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
�。�、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
�。薄⒇攧毡O(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
�。�、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
３、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經濟核算。
�。�、學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
�。�、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
�。�、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務規(guī)章制度6
一、財務管理制度：
主要包括日常現金流量的管理、收費管理、倉庫管理；
�。ㄒ唬┴攧詹控撠煿镜恼J證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制；
�。ǘ⿲W習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；
（三）加強經濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準；
�。ㄋ模⿲ω攧盏母鱾�環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協調和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷；
�。ㄎ澹┴撠熢O置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；
（六）指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況；
（七）認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；
�。ò耍┌凑站幹坪蛥R總會計報表，做到報表及時，數字真實，內容完整，說明清楚，為領導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據，當好領導的參謀；
�。ň牛┘訌娯敭a管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；
�。ㄊ┌匆�(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；
�。ㄊ唬┴攧仗幚矸椒☉昂蟾髌谝恢�，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經理；
�。ㄊ﹨f助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯系，溝通信息，發(fā)揮作用；
（十三）嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生；
�。ㄊ模┩瓿深I導布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預付款審批制度：
�。ㄒ唬⿻航杩钍且驑I(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款；
�。ǘ╊A付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款；
�。ㄈ┮陨辖洕鷺I(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償；
（四）所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經同意后方可再借付；
�。ㄎ澹┙涋k人必須在一個月內憑有效原始票據報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經辦人工資抵償。
三、費用報銷制度：
�。ㄒ唬┵M用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據一律不予報銷；
�。ǘ﹫箐N費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；
�。ㄈ﹫箐N程序：經辦人→財務部審核→主管部長→總經理審批→財務部結算；
�。ㄋ模┕境ＹM用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支；
�。ㄎ澹┺k公用品的'購置：由各部門根據需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準；
（六）各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經公司總經理批準。否則，財務部不予報銷；若確因工
�。ㄆ撸┕締T工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因；
（八）所有需報銷的各種原始單據（包括購買材料和支付工程款），必須在單據所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。
四、處罰辦法
�。ㄒ唬�、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
5、未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
6、保留帳外款或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
（二）、出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
6、在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
五、附則
（一）、本規(guī)定由總辦負責解釋。
（二）、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務規(guī)章制度7
總則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。
第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析;
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成經理或主管副經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)及時收回各部門上繳的各項費用。
(八)完成經理或主管副經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成經理或主管副經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經理或主管副經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經理。
第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經理辦公室主任、主管副經理監(jiān)交。支票管理
第十九條支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經理簽字。經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由經理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，經理批準后支付現金。
第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為XX元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由經理批準后提取。
第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經會計審核;交經理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，經理批準后由出納支付現金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經理審核，經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副經理復核后，送經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經經理批準。
處罰辦法
第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現下列情況之一的`，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
公司財務管理規(guī)章制度7
第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。
第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。
因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經實現，費用已經發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。
3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。
會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據等。
第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數來執(zhí)行。
第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。
根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。
我公司統一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第12條第13條設置與登記賬簿。
根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統的記錄。
成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產清查。
通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。
編制會計報表。
根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。
根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。
月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。
2、記賬后發(fā)現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸
方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3、報出會計報表后，發(fā)現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。
結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。
1、在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關賬簿。
2、本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。
月終如果發(fā)現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。
�。�1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。
�。�2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。
�。�3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實核對，主要分兩類。
（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
財務規(guī)章制度8
1總 則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
一、總則
1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關各部門總監(jiān)的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權，財務規(guī)章制度。
2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
（一）財務總監(jiān)職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業(yè)務的`核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務總監(jiān)和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
財務規(guī)章制度9
一、組織分公司預算、財務收支計劃的編制和監(jiān)督執(zhí)行。
二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責資金的調配。
三、組織分公司成本的.控制、核算、分析和考核，督促相關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。
四、組織健全分公司財務核算制度，利用財會資料進行經濟活動分析。
五、參與質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經濟技術、成本分析活動。
六、參與組織會計人員學習政治理論和業(yè)務技術。
七、完成領導交辦其他事項。
財務規(guī)章制度10
為了規(guī)范本公司的會計核算，建立，健全內部財務處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》，《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關法律，法規(guī)，結合本公司的實際情況，制訂本制度。
一、按照《會計法》規(guī)定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會計核算以權責發(fā)生制為基礎，會計記帳采用借貸記帳法，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、會計憑證，會計帳簿，財務會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統一的會計制度規(guī)定。依法設置會計帳簿。
三、根據本公司實際情況，建立會計人員崗位責任制度,財務會計部門崗位設立如下：
a)財務經理
工作職責：
�。�1）在董事會授權及總經理的直接領導下，主導本公司財務部
門管理工作。
�。�2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓，工作指導等，劃分職責范圍；設立出納崗位.應收,應付帳款崗位.成本核算,利潤分析崗位.總帳會計崗位等。
�。�3）制訂財務作業(yè)程序，相關人員工作職責，權限，內部管理制度等。
�。�4）同公司其他部門的溝通，協作。
�。�5）向總經理匯報工作，作財務分析，資金預算，經營管理決策建議。
b）出納崗位
工作職責：
�。�1）負責本公司的現金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。
（2）每日現金，銀行存款余額帳實核對，發(fā)現異常及時向財務經理匯報。
�。�3）負責公司支票簿，發(fā)票的購領，保管，開立工作，但不得兼顧保管公司大小印章。
�。�4）財務經理分配的其他工作事項。
c）應收，應付帳款崗位
工作職責：
（1）負責公司應收帳款，應付帳款月結明細單，匯總表的制作，并登記入總帳系統。
（2）與客戶，供應商對帳，結帳，確認應收，應付帳款。
�。�3）到期應收帳款催收，消帳工作。
�。�4）財務經理分配的其他工作事項。
d）成本核算，利潤分析崗位
工作職責：
�。�1）負責本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結果定期呈報財務經理審核，并知會業(yè)務部門作報價參考。
�。�2）計算生產的成品利潤，作出相關數據及比率分析表，供公司
領導層參考。
�。�3）財務經理分配的其他工作事項。
e）總帳會計崗位
工作職責：
�。�1）負責憑證匯總,分類整理登記明細分類帳及總分類帳.做財務報表益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。、第三十條、由倉庫管理者負責存貨的質量及數量的保管。
一、為了貫徹《事業(yè)單位會計準則》(試行)，規(guī)范事業(yè)單位會計核算，特制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內的國有事業(yè)單位。
根據財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位，不執(zhí)行本制度;事業(yè)單位有關基本建設投資的會計核算，按有關規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度;已經納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位，按有關企業(yè)會計制度執(zhí)行。
三、國有事業(yè)單位的會計組織系統分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領報經費，并發(fā)生預算管理關系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位;向主管會計單位或上級單位領報經費，并發(fā)生預算管理關系，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位;向上級單位領報經費，并發(fā)生預算管理關系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。
以上三級會計單位實行獨立會計核算，負責組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的，實行單據報賬制度，作為“報銷單位”管理。
四、事業(yè)單位應按本制度的規(guī)定設置和使用會計科目，不需用的`科目可以不用。
本制度統一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。
五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。
六、事業(yè)單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》辦理。
七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經財政部批準，各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。
八、本制度自1998年1月1日起執(zhí)行。財政部1988年發(fā)布的《事業(yè)行政單位預算會計制度》同時廢止。各地區(qū)、各部門在本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應停止執(zhí)行。
財務規(guī)章制度11
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。嚴格遵守現金管理制度和支票使用規(guī)定，現金要盡量做到日清月結，月結盤庫后作現金盤庫表
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進行核對。
4、辦理現金和銀行存款收付業(yè)務時，嚴格復核原始憑證，編制記賬憑證，逐筆登記現金和銀行存款日記帳，按日結出余額
5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。
二、現金管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個人勞務報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.結算起點以下的零星支出；
e.總經理批準的其他開支。
除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
�。�2）管好現金，本公司日常零星開支所需庫存現金限額為3000元。超額部分應存入銀行。
（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
三、銀行帳務和支票辦理：
1、及時將部門收回的.支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作帳。如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。
2、每月15號前作上月“銀行存款金額調節(jié)表”，認真核對清查每筆未到帳的原因，如有錯帳及時更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內。
3、憑領導審批的申領單方能開具支票。填寫支票時，應做到時間、金額、帳號及收款人單位均正確無誤，由財務部直接開出支票按審批權限辦理。
4、認真管理銀行賬戶，掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
5、支票管理
�。�1）支票由出納員保管�？瞻字睉咨票９�。開出支票后要按編號順序進行登記。印章與支票應分別保管。
（2）支票使用時，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
�。�3）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
�。�4）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。
四、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序
1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，必須附有效經濟合同或相關證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)，對不符合貨幣資金支付程序，出納拒絕支付。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
業(yè)務經辦人部門負責人（復核）會計（復核）審批人出納
五、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。
六、票據及有關印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執(zhí)行票據管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。
2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章由會計保管；法人代表印鑒、出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
七、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：
1、按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時報告總經理處理。
2、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經理處理。
4、出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。
財務規(guī)章制度12
一、總則
為規(guī)范壩塘鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務行為和經濟工作秩序，發(fā)揮財務在醫(yī)院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，依據《中華人民共和國會計法》 《醫(yī)院財務制度》 《醫(yī)院會計制度》 《湖南省政府采購暫行辦法》等相關法律法規(guī)，結合醫(yī)療單位實際情況，特制度本制度。
1、醫(yī)院財務管理任務：依法組織收入，努力節(jié)約支出，安排和合理使用資金，嚴格執(zhí)行國家有關法律，法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保國有資金安全，認真編制和執(zhí)行財務預算，積極推進績效考核，完成目標管理，做好財務監(jiān)督，檢查和經濟活動分析，進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。
醫(yī)院財務管理體系實行“統一領導，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務活動在院長的領導下，由醫(yī)院財務部門統一負責管理，醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的院長負責制，醫(yī)院的預算內支出，由醫(yī)院財務負責人復核，院長審批即可辦理，屬預算外的支出由醫(yī)院財務負責人申請，經院委會集體研究決定。
2、醫(yī)院財務工作實行公正公開公平的`原則，堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的原則，并接受上級財政，審計，物價部門的指導和監(jiān)督。
二、財務審批
1、醫(yī)院必須嚴格實行財務審批制度，除藥品支出外，5000員以下支出由院長審批，5000元以上由院委會集體研究審批。
2、堅持一支筆審批制，醫(yī)院支出發(fā)票必須由部門負責人簽字注明用途后交財務科審核，再由院長審批簽字后方可到財務科報銷。
3、財務負責人必須對發(fā)票的用途明細嚴格審核，并對發(fā)票的真假嚴格查詢。
三、貨幣資金管理
1、醫(yī)院貨幣資金管理包括銀行存款管理，現金管理，往來款項管理。
2、醫(yī)院現金要及時存入銀行，不得坐支，庫存現金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現金。
3、現金必須按規(guī)定的使用范圍使用，凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。
4、嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白，空頭，遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
5、個人不得因私借公款。
6、財務科要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶給任何單位和個人辦理結算套取現金。
四、公用費用支出管理
1、醫(yī)院公用費用支出必須本著處處節(jié)約的原則，體現勤儉節(jié)約，禮貌周到。
2、醫(yī)院公用經費支出應嚴格控制，盡量減少非生產性支出。
3、醫(yī)院公務接待一般在醫(yī)院食堂用餐，如需在外餐飲單位用餐，由醫(yī)院分線負責人報院長同意后結賬回單位報銷。
4、醫(yī)院公務接待原則上不得在外簽單，除重大接待活動外，中餐一般不飲用酒類，如需要酒也應適量控制。
5、醫(yī)院接待用煙酒實行集中采購專人負責管理，辦公室管理員對煙酒的收支進行登記，并記錄使用情況。
6、醫(yī)院接待用煙應盡量節(jié)約控制，醫(yī)院分線負責人如需招待報院長同意后在辦公室管理員處領取發(fā)放。
財務規(guī)章制度13
根據《北京市會計人員繼續(xù)教育實施辦法》：“高、中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓的時間每年不少于20小時，自學時間累計不少于48小時。初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓的時間每年不少于24小時，自學時間每年累計不少于48小時“的規(guī)定，為保證培訓課時要求，提高培訓質量，對參加會計培訓人員出勤特做如下規(guī)定：
一、參訓學員必須按指定的時間和地點參加會計培訓，帶上規(guī)定的培訓教材和必要的學習用具，認真聽講做好筆記，不得遲到和早退。
二、特殊情況不能到校上課時，應事先請假，按照“缺什么補什么”的.原則，由主管老師安排以后批次相應的課程上課，不得缺課。
三、每次上課由班主任負責點名，點名時間不定。
班主任要認真負責，確實做好點名記錄。
四、學員出勤情況，記入學員會計人員繼續(xù)教育檔案，作為年檢重要依據，凡當年未參加培訓或參加培訓未滿規(guī)定學時的，一律不予年檢。
五、下列情況之一的會計人員，可不參加當年繼續(xù)教育，在下一年度一并完成規(guī)定的繼續(xù)教育課程：
（1）年度內在境外工作超過六個月的；
（2）年度內病假超過六個月的；
（3）生育。
有上述情況的會計人員由個人提出書面申請、單位證明，經市財政部門審核后確認。
財務規(guī)章制度14
總則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是：
（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
�。ㄈ┓e極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由會計和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定
第五條 會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战洕怂阍瓌t，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨浝砘蛑鞴芨笨偨浝斫桓兜钠渌ぷ�。
第六條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務處理。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨浝砘蛑鞴芨笨偨浝斫桓兜钠渌ぷ鳌�
第七條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問題，積累證據。
（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
�。┽槍矩攧展ぷ髦谐霈F問題產生的原因提出改進建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨浝砘蛑鞴芨笨偨浝斫桓兜钠渌ぷ�。
財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字�？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨浝砼鷾实钠渌_支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
處罰辦法
第三十七條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
�。ㄒ唬┏鲆�(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧諘嬛贫纫�(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇浥鷾�，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇浥鷾首Щ蛭窗磁鷾实淖Х秶拖揞~坐支現金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十八條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑毡憷�，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務管理規(guī)章制度8
一、總則
第一條 為了適應社會主義市場經濟發(fā)展和建立現代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經貿企業(yè)的財務行為，根據《企業(yè)財務通則》和有關的行業(yè)企業(yè)財務制度，結合外經貿企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于外經貿部所屬的中央外經貿專業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門所屬的地方外經貿專業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。
第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益和管理水平。
第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經工商行政管理部門登記注冊，依法自主經營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。
第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。
二、明確財務關系
第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規(guī)定享有其所有權。
第八條 母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，并根據子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。
第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的'財會人員。
第十二條 子公司依照有關規(guī)定享有企業(yè)自主經營的權利，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。
第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。
三、加強資產管理
第十四條 母公司依照有關規(guī)定享有對子公司財產的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產管理的直接責任人，負有對子公司資產管理的責任。子公司享有財產的支配權和經營自主權，并依法自主經營，自負盈虧。
第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產管理，要根據國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產管理辦法，切實保證國有資產的完整與安全，促進子公司提高經濟效益，保證國有資產保值增值。
第十六條 母公司要加強對子公司國有資產保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產流失。國有資產保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經營業(yè)績的一項主要內容。
第十七條 母公司要加強對子公司固定資產的管理與監(jiān)督。母公司要根據國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產的數額權限，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業(yè)所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。
第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產閑置和浪費。
第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、聯合經營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經常對子公司的現金使用情況進行定期或不定期的檢查。
關聯法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條
第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。
母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
四、加強對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權限，并實行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產。對確定為解散或破產的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產損失處理。
第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領導人和當事人的法律責任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。
第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。
母公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：
�。�、子公司任意公積金和公益金的提取；
�。�、子公司盈余公積金補虧；
�。场⒆庸痉ǘüe金轉增資本；
４、子公司上交母公司利潤。
六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關規(guī)定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務素質。
第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數據的真實、準確、及時和完整。母公司要經常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經貿部規(guī)定，外經貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經貿企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經常深入子公司，對其財務工作和各項經濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經貿企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。
第四十一條 外經貿部所屬各外經貿專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門要根據本規(guī)定，結合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經貿部備案。
第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。
第四十三條 本規(guī)定由外經貿部負責解釋。
財務規(guī)章制度15
為規(guī)范團隊人員行為、建立市場秩序，樹立良好的企業(yè)形象，特制定本條例:
第一條:設立市場領導機構:市場策略管理委員會，工作職責:能夠有效地執(zhí)行公司的各項決策，全面分析團隊情況，統籌規(guī)劃、部署各項團隊工作，培養(yǎng)人才及目標管理。
第二條:對關于公司及團隊所存在的問題，必須遵守向上級反饋的原則，對于傳播公司或團隊負面信息的相關人員，一經核實，第一次*告，第二次停發(fā)獎金，第三次直接開除。
第三條:銷售團隊之間嚴禁出現搶線拉線行為、客戶跳團隊等惡劣行為，若出現以上情況，直接開除(根據公司規(guī)定，以首次到公司簽到登記信息為準，保護期為七天)。
第四條:對于團隊中領導人不負責任和不作為的'，市場人員可以向公司申請領導人費用補貼(此費用從利益相關團隊領導人收入的10%，直接介紹人收入的20%中扣除)，若領導人不同意，可向公司申請成立*銷售團隊。
第五條:對于一個銷售員的去留，由直接銷售員和團隊總負責人抉擇，公司審批備案，其他人嚴禁參與。
第六條:市場中出現任何問題，采取逐級匯報，協調解決原則，若出現跨級直接找總經理或董事長的市場人員，對該人所屬領導人進行罰款處罰。
第七條:市場中若出現以拉客戶為目的，并許諾特殊政策或利益為誘餌的，一經查實直接開除。
第八條:公司客戶信息嚴禁更改，如遇特殊情況的
原因造成姓名出現錯別字的，需繳納服務費100元；其他情況需繳納服務費1000元>，本人寫申請，銷售員和團隊領導人簽字，總經理審批后交由技術部*作；對于忘記密碼需要查看或者修改的，需繳納100元服務費，服務費交至財務部，公司審核通過后直接遞交至技術部*作。
第九條:市場中一經發(fā)現不正當男女關系并造成惡劣影響的，直接開除。
第十條:市場運作中嚴禁有任何經濟糾紛，如造成惡劣影響，直接開除。
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