一、公司簡介

　　二、報表分析

　　(一)償債能力分析

　　償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務本息的能力或指企業(yè)對清償債務的承受能力，即對企業(yè)償還全部債務的現(xiàn)金保證程度。在對負債的管理中負債分流動負債和長期負債，與此相對應企業(yè)的償債能力分析也被分成短期償債能力分析與長期償債能力分析。

　　1.短期償債能力分析：1)流動比率指標分析(2)速動比率指標分析(3)現(xiàn)金比率指標分析

　　2.長期償債能力分析1)資產負債率指標分析(2)產權比率指標分析3)利息保障倍數(shù)指標分析

　　3.償債能力總體評價

　　(二)營運能力分析

　　營運能力是以企業(yè)各項資產的周轉速度來衡量企業(yè)資產利用的效率。周轉速度越快，表明企業(yè)的各項資產進入生產、銷售等經營環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。企業(yè)營運能力通常從存貨周轉率，應收賬款周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率四個方面進行分析評價。

　　1.存貨周轉率指標分析2.應收賬款周轉率指標分析3.流動資產周轉率指標分析4.總資產周轉率指標分析5.營運能力總體評價

　　(三)盈利能力分析

　　1.經營性盈利能力分析。盈利能力是各方面關心的核心，也是企業(yè)成敗的關鍵。只有長期盈利，企業(yè)才能真正做到持續(xù)經營，無論是投資者還是債權人，都有對反映企業(yè)盈利能力非常重視。反映企業(yè)盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率。

　　(1)銷售凈利率指標分析(2)銷售毛利率指標分析(3)凈資產收益率指標分析

　　2.成長性盈利能力分析

　　分析企業(yè)的成長性，主要通過分析企業(yè)的銷售收入增長率、銷售利潤增長率和凈利潤增長率這三個增長性指標。

　　(1)總資產增長率指標分析(2)銷售利潤增長率指標分析(3)凈利潤增長率指標分析 3.盈利能力總體評價

　　(四)現(xiàn)金流量表分析

　　企業(yè)的現(xiàn)金流量由經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量三部分構成。分析現(xiàn)金流量及其結構，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈和現(xiàn)金收支構成，評價企業(yè)經營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實力。

　　1.現(xiàn)金流量的充足性和財務彈性分析2.現(xiàn)金流動的有效性分析3.現(xiàn)金流量結構分析4.現(xiàn)金流量表總體評價

　　(五)財務報表綜合分析

　　1.杜邦分析法2.雷達圖分析法

　　三、公司存在問題

　　(一)資金使用效率不高

　　(二)存貨周轉率偏低

　　(三)應收賬款周轉速度偏低

　　(四)銷售費用過高

　　(五)資產利用率過低

　　(六)沒有充分利用財務杠桿作用

　　四、完善公司經營管理采取的對策

　　(一)加強資金管理

　　1.進行資金事前預測；2.加強資金事中管理；3.加強資金事后控制。?

　　(二)加強存貨的管理

　　1.加強前線存貨的管理，2.加強后備存貨的管理。

　　(三)加強企業(yè)應收賬款的管理

　　1.應收賬款事前管理，2.應收賬款事中控制，3.應收賬款事后控制。

　　(四)加強企業(yè)銷售費用的管理

　　1.加強銷售費用預算管理，2.建立銷售費用管理制度，3.提高一次配送率以降低運費，4.加強對銷售費用的控制

　　(五)充分利用財務杠桿作用

　　1.適時調整資本結構保持合理負債，2.合理控制風險，3.對外適度舉債進行債務性融資。

　　(六) 提高企業(yè)資產的利用率

　　1.對資產進行實物管理；2.對固定資產精細化管理；3.盤活資產。